Jūsu svarīgākais ceļvedis par Latvijas algas nodokļu grāmatiņu darba devējiem un personāla vadītājiem (2025.–2026. g.)

Dinamiskajā cilvēkresursu un uzņēmumu īpašumtiesību pasaulē Latvijā atbilstība mainīgajiem nodokļu tiesību aktiem nav tikai nepieciešamība — tā ir kritiski svarīgs gudras pārvaldības elements. Darba devējiem un personāla vadītājiem šīs atbilstības pamatā bieži vien ir viens galvenais dokuments:algas nodokļu grāmatiņa.

2025 un 2026. gads nes būtiskas izmaiņas Latvijas nodokļu ainavā, tāpēc uzņēmumiem ir svarīgi atjaunināt savas algas stratēģijas. Šis visaptverošais ceļvedis ir izstrādāts, lai pārvarētu sarežģītību, sniedzot jums skaidru un praktiski izmantojamu izpratni par algas nodokļu grāmatiņu, tās darbību, jaunajiem noteikumiem, kas jums jāzina, un to, kā sagatavot savu uzņēmumu nākotnei.

Kas īsti ir Latvijas algas nodokļu grāmatiņa?

Tiem, kas pirmo reizi iepazīstas ar Latvijas sistēmu vai, iespējams, nāk no jurisdikcijas ar atšķirīgām darba devēju prasībām, algas nodokļu grāmatiņa ir pamatjēdziens. Būtībā algas nodokļu grāmatiņa ir elektronisks dokuments, ko izsniedz Valsts ieņēmumu dienests (VID) katram nodokļu maksātājam, kas ir rezidents Latvijā. Tā nav fiziska grāmata, kas glabājas plauktā, bet gan elektronisks svarīgas informācijas krātuve, kas tieši ietekmē darbinieka neto algu.

Avots-https://www.vid.gov.lv/en/services/payroll-tax-booklet

Kāpēc algas nodokļu grāmatiņa ir tik svarīga darba devējiem?

Kā darba devējam algas nodokļu grāmatiņa ir atslēga, lai pareizi aprēķinātu un piemērotu iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) un obligātās valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas (VSAOI) jūsu darbiniekiem.

Grāmatiņas galvenā funkcija ir glabāt un paziņot par dažādiem nodokļu atvieglojumiem un pabalstiem, uz kuriem darbiniekam ir tiesības. Kad darbinieks oficiāli iesniedz jūsu uzņēmumam savu elektronisko algas nodokļu grāmatiņu (norādot jūs kā savu galveno darba vietu), viņš būtībā informē jūs par nepieciešamību piemērot:

Neapliekamo minimumu: Ienākuma daļu, kas ir atbrīvota no IIN.
Nodokļu atvieglojumus par apgādībā esošajām personām: Apliekamā ienākuma samazinājumus par apgādībā esošajām personām (piemēram, bērniem).
Īpašus statusus: Informācija par personas invaliditātes statusu vai citiem īpašiem statusiem, kas piešķir papildu nodokļu atvieglojumus.

Ja darbinieks nav iesniedzis jūsu uzņēmumam savu algas nodokļu grāmatiņu, jums ir juridisks pienākums aprēķināt viņa algu, nepiemērojot ikmēneša neapliekamo minimumu vai jebkādus apgādībā esošo personu atvieglojumus, kā rezultātā darbiniekam būs lielāks ikmēneša IIN atskaitījums. Šī ir būtiska atšķirība, kas jāpārvalda jūsu personāla un algu aprēķināšanas komandām.

Kā algas nodokļu grāmatiņa darbojas praksē

Process pamatā ir elektronisks, un to pārvalda VID Elektroniskā deklarēšanas sistēma (EDS).

Soli pa solim darba devējam:

1. Iesniegšana: Darbinieks savā elektroniskajā algas nodokļu grāmatiņā EDS izvēlas jūsu uzņēmumu kā savu galveno ienākumu vietu. Tas jādara darbiniekam; darba devējs saņem tikai paziņojumu.

2. Aktivizēšana: Pēc grāmatiņas iesniegšanas jūsu personāla/algu nodaļai jāizmanto tajā ietvertā informācija, lai aprēķinātu ikmēneša atlīdzību. Sistēma ir izstrādāta, lai sniegtu jums nepieciešamos datus par piemērojamajiem atvieglojumiem.

3. Mēneša aprēķins:

Bruto alga: Sāciet ar darbinieka bruto mēneša algu.
Darbinieka VSAOI: Atskaitiet darbinieka obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas (pašlaik 10,5% 2025./2026. gadā).
Apliekamais ienākums: Aprēķiniet iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi, atņemot VSAOI un visus piemērojamos nodokļu atvieglojumus/neapliekamo minimumu, kas norādīts algas nodokļu grāmatiņā.
IIN ieturēšana: Iegūtajam apliekamajam ienākumam jāpiemēro pareizā progresīvā IIN likme.
Neto alga: Galīgā neto alga ir bruto summa, no kuras atskaitīta darbinieka VSAOI un ieturētā IIN.

4. Darba devēja VSAOI: Papildus darbinieka bruto algai darba devējam ir jāiemaksā sava VSAOI daļa (pašlaik 23,59% 2025./2026. gadā). Tās ir atsevišķas izmaksas uzņēmumam, nevis atskaitījums no darbinieka algas.

5. Datumu iesniegšana un pārskaitīšana: Viss ieturētais IIN un gan darbinieka, gan darba devēja VSAOI ir precīzi jāziņo un jāiesniedz VID līdz nākamā mēneša 17. Datumam.

Galvenās jaunākās tendences un izmaiņas 2025.–2026. gadā

2025.–2026. gada periods paredz būtiskus nodokļu un darba tiesību grozījumus Latvijā, kas tieši ietekmēs jūsu algas aprēķinus un algas nodokļu grāmatiņā ietverto informāciju. Personāla vadītājiem un algu speciālistiem ir pilnībā jāzina šie atjauninājumi, lai nodrošinātu stingru atbilstību.

A. Neapliekamā minimuma vienkāršošana

Viena no ietekmīgākajām izmaiņām ir sarežģītā diferencētā neapliekamā minimuma atcelšana.

Fiksētais mēneša neapliekamais minimums: No 2025. gada diferencētā sistēma tiek aizstāta ar vienu, fiksētu neapliekamo minimumu visiem darbiniekiem neatkarīgi no viņu ienākumu līmeņa (ja tiek iesniegta algas nodokļu grāmatiņa).

2025. gads: Noteikts 510 eiro mēnesī.
2026. gads: Plānots palielināt līdz 550 eiro mēnesī.

Ietekme uz algas nodokļu grāmatiņu: Šīs fiksētās summas piemērošana būs noklusējuma iestatījums, kad darbinieks iesniegs jūsu uzņēmumā savu elektronisko algas nodokļu grāmatiņu, ievērojami vienkāršojot mēneša aprēķinu procesu.

Pensionāru atbrīvojums no nodokļa: 2025. gadā pensionāru neapliekamais minimums arī tiks ievērojami palielināts līdz 1000 eiro mēnesī. Strādājošie pensionāri tagad var sadalīt šo atbrīvojumu starp savu pensiju un darba ienākumiem, un šī iespēja ir jāpārvalda, izmantojot elektronisko algas nodokļa grāmatiņu.

B. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likmju struktūra

Arī IIN sistēma tiek vienkāršota, pārejot uz divlīmeņu progresīvo struktūru:

Gada apliekamais ienākums	IIN likme (2025. un 2026. gadā)
Līdz 105 300 eiro	25.50%
Virs 105 300 eiro	33%
Virs 200 000 eiro (kopējie gada ienākumi)	3% (Papildu likme par daļu, kas pārsniedz 200 000 eiro, iekasēta, iesniedzot gada nodokļu deklarāciju)

Darba devēja rīcība: Jūsu algu aprēķināšanas programmatūrai ir jābūt pareizi konfigurētai, lai piemērotu 25,5 % likmi līdz gada griestu mēneša ekvivalentam (105 300 eiro/12 mēneši) un pēc tam — augstāku likmi. Maksimālais obligāto sociālo iemaksu griestu apjoms arī palielinās līdz 105 300 eiro gadā 2025./2026. gadā, kas ir saistīts ar IIN slieksni.

C. Minimālās algas palielināšana

Valdība turpina savu plānu par pakāpenisku minimālās algas palielināšanu:

2025. gada minimālā mēneša alga: 740 eiro
2026. gada minimālā mēneša alga (plānota): 780 eiro

Darba devēja rīcība: Šis pieaugums ietekmē ne tikai tiešās algas izmaksas, bet arī obligāto VSAOI iemaksu aprēķināšanas bāzi. Nodrošiniet, lai visi līgumi un iekšējās algas skalas atbilstu šim jaunajam minimumam, pat nepilna laika darbiniekiem, kas aprēķināti proporcionāli.

D. Jauni nodokļu atbrīvojumi un pabalsti

Pievērsiet uzmanību jauniem darba devēja maksājumu neapliekamajiem ierobežojumiem, kas var būt noderīgi darbinieku noturēšanas un kompensācijas stratēģijai:

Dāvanas: Darba devēja dāvanu darbiniekiem neapliekamais limits palielinās līdz 100 eiro gadā.
Pabalsti: Darba devēja nodrošināto bēru un dzemdību pabalstu neapliekamais limits palielinās līdz 500 eiro.
Darbinieku mobilitāte: Paredzami jauni noteikumi par darbinieku pārcelšanās, izmitināšanas un transporta izdevumu neapliekamo kompensāciju, ar potenciālu gada limitu līdz 700 eiro vienam darbiniekam.

Šiem atbrīvojumiem var būt nepieciešama īpaša dokumentācija un ieraksti, iespējams, saistot tos ar darbinieka algas nodokļu grāmatiņu vai atsevišķiem ziņošanas mehānismiem VID.

Avots-https://www.fm.gov.lv/en/changes-taxation-and-finances-2025

Kā nodrošināt nevainojamu algas nodokļu atbilstību

Atbilstība ir ļoti svarīga, un kļūdas algas aprēķinā var izraisīt VID bargus sodus, tostarp sodus līdz pat 120–300% no nesamaksātajiem nodokļiem.

A. Darba devēja un personāla vadītāja loma

Darba devēja pienākums nav tikai ieturēt nodokli, bet gan nodrošināt pareizu likuma piemērošanu, izmantojot algas nodokļu grāmatiņā sniegto informāciju.

Verifikācija: Regulāri pārbaudiet darbinieku algas nodokļu grāmatiņu statusu EDS. Darbinieks savu grāmatiņu vienlaikus var iesniegt tikai vienā galvenajā darba vietā. Tas novērš neapliekamā minimuma nepareizu piemērošanu vairākās darba vietās.
Savlaicīga apstrāde: Visas izmaiņas, kas atzīmētas elektroniskajā algas nodokļu grāmatiņā (piemēram, apgādājamo noņemšana vai pievienošana), nekavējoties apstrādājiet nākamajam algas ciklam.
Ārzemju darbinieki: Ņemiet vērā, ka nerezidentiem parasti netiek piešķirta algas nodokļu grāmatiņa, un tāpēc neapliekamais minimums un nodokļu atvieglojumi netiek piemēroti ieturēšanas posmā.

B. Algu aprēķināšanas tehnoloģiju nākotne

Progresīvās nodokļu sistēmas sarežģītība, ko vēl vairāk sarežģī fiksētie neapliekamie minimumi dažādām grupām (vispārējie darbinieki pret pensionāriem), padara manuālu aprēķinu izmantošanu par augsta riska stratēģiju.

Ieguldiet atjauninātā programmatūrā: Nodrošiniet, lai jūsu algu aprēķināšanas programmatūra tiktu nekavējoties atjaunināta atbilstoši 2025. un 2026. gada izmaiņām. Mūsdienīgai sistēmai vajadzētu automātiski integrēties ar VID datiem, lai apstiprinātu iesniegto algas nodokļu grāmatiņu un piemērotu pareizos neapliekamos minimumus un IIN likmes līmeņus.
Digitālā integrācija: Tendence Latvijā ir vērsta uz lielāku digitālo integrāciju. E-rēķini un digitālā pārskatu sniegšana kļūst par standartu. Jūsu algu aprēķināšanas sistēmai jābūt gatavai nemanāmi integrēt visus obligātos pārskatus ar VID.

C. Esiet soli priekšā likumdošanas attīstībai

Latvijas likumdošanas process ir nepārtraukts. Personāla vadītājiem ir jāpaliek modriem:

ES Atalgojuma pārredzamības direktīva: Paredzēt šīs ES direktīvas ieviešanu līdz 2026. gadam. Paredzams, ka tā ieviesīs prasības ziņot par dzimumu atalgojuma atšķirībām un lielāku algu pārredzamību, kas prasīs, lai jūsu personāla un algu datu pārvaldība būtu nevainojama.
Imigrācijas likums: Izmaiņas ārvalstu darbinieku pieņemšanas darbā procedūrā (kurām no 2025. gada ir nepieciešams Nodarbinātības valsts aģentūras apstiprinājums) prasīs personāla nodaļai cieši sadarboties ar algu nodaļu, lai nodrošinātu, ka visiem jaunajiem darbiniekiem pirms pievienošanas sistēmai ir pareizs juridiskais statuss.

Algas nodokļa grāmatiņa kļūst digitāla: kas jums jāzina!

Pēdējā laikā sociālajos tīklos arvien biežāk parādās ieraksti, kas liecina – daudziem joprojām nav skaidrības, kur atrodas viņu algas nodokļa grāmatiņa un kā tā darbojas. Kopš 2014. gada 1. jūnija šīs grāmatiņas ir pieejamas tikai elektroniskā formā, taču tas nenozīmē, ka tās vairs nepastāv – šāds pieņēmums ir izplatīts, bet maldīgs. Salīdzinājumam: ejot uz veikalu, mēs nedomājam, ka nevarēsim norēķināties par pirkumu, ja mūsu makā nebūs banknošu, bet tikai maksājumu karte.

Kopš 2014. gada 1. Jūnija algas nodokļa grāmatiņa ir ieraksts Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Nodokļu informācijas sistēmā. Tā ir elektroniska veidā pieejama dokumentācija, ko var apskatīt VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).

Algas nodokļa grāmatiņa kalpo kā pamats, lai darba devējs varētu piemērot neapliekamo minimumu un piešķirt attiecīgos nodokļu atvieglojumus.

Līdzīgi kā agrāk papīra formāta laikā, arī tagad nodokļu maksātājam pašam ir jāiesniedz darba devējam informācija no algas nodokļa grāmatiņas, tostarp dati par apgādājamām personām un invaliditāti, ja viņš vēlas, lai tiktu piemēroti attiecīgie nodokļu atvieglojumi.

Saskaņā ar VID sniegto informāciju līdz 2024. gada 1. martam bija izsniegts vairāk nekā 1 miljons elektronisko algas nodokļa grāmatiņu.

Ja algas nodokļa grāmatiņa papīra formātā atrodas pie darba devēja vai iestādes, kurai tā tika iesniegta, tai ir jānodrošina šī dokumenta glabāšana 75 gadus.

Secinājums: Jūsu proaktīva pieeja algas nodokļu grāmatiņai

Latvijas darba devējiem un personāla vadītājiem elektroniskā algas nodokļu grāmatiņa joprojām ir atbilstošas algu administrēšanas stūrakmens. 2025. un 2026. gadā ieviestās izmaiņas, vienkāršojot neapliekamo minimumu, ievieš arī jaunus līmeņus, ierobežojumus un minimālās algas prasības, kas prasa proaktīvu pieeju.

Izprotot, kas ir algas nodokļa grāmatiņa, kā tās elektroniskā informācija nosaka jūsu ikmēneša aprēķinus, un integrējot fiksēto neapliekamo minimumu un atjauninātās progresīvās likmes savā sistēmā, jūs varat nodrošināt, ka jūsu uzņēmums pilnībā atbilst prasībām, izvairās no soda naudām un nodrošina precīzu neto algu jūsu vērtīgajiem darbiniekiem. Panākumu atslēga turpmākajos gados ir sagatavošanās, ieguldījumi spēcīgos digitālajos rīkos un apņemšanās saglabāt algas nodokļa grāmatiņu jūsu personāla vadības stratēģijas centrā.

Bieži uzdotie jautājumi

Kas ir algas nodokļa grāmatiņa?

Algas nodokļu grāmatiņa ir elektronisks ieraksts, kurā tiek reģistrētas jūsu nodokļu priekšrocības un atskaitījumi. Tā palīdz darba devējiem piemērot pareizo nodokļu likmi jūsu algai.

Kā es varu pieteikties algas nodokļa grāmatiņai?

Jūs varat pieteikties tiešsaistē, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS), pieslēdzoties sistēmai un iesniedzot pieprasījumu. Tas ir bez maksas un apstrāde aizņem vienu darba dienu.

Kā rīkoties, ja algas nodokļa grāmatiņā pamanu kļūdu?

Ja atrodat kļūdu, tā jāatjaunina EDS sistēmā vai jāsazinās ar Valsts ieņēmumu dienestu (VID), lai saņemtu palīdzību, lai izvairītos no nepareiziem nodokļu atskaitījumiem.